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怎樣才能合理避稅

 核心提示:月實發工資超過納稅基數,怎樣才能少交點稅?單位年底發放年終獎,在喜滋滋地盤算著年終獎該如何花時,也為年終獎要繳納的高額稅款而心疼,如何才能讓到手的年終獎更實惠一些?
近來,關于稅收的話題成為百姓關注的熱點,調整工資征稅基數、征收住房交易所得稅、調整車船稅、試點征收房產稅等等,無一不跟我們的切身利益息息相關。如何能合理避稅就成為大家關心的問題,也成為百姓咨詢的焦點。對此,多位稅務專業人士表示,在尊重稅法的前提下,合理避稅完全可以成為百姓“創收”的又一利器,只要籌劃合理,完全可以通過合理避稅的方式節省大筆稅金。
福利篇:每年可少繳個稅上千元
福利一:房租單位付,一年避稅千余元
合理避稅并不等同于偷稅或是漏稅,相反利用政策上的優惠還可以達到節約資金的目的。
一位專業人士告訴記者,目前人們所能接觸到最多的稅種就是個人所得稅,關于“合理避稅”的提法可謂五花八門,而其實最有效的方法就是通過雇傭單位變相增加員工福利待遇而降低員工的納稅起征點,繼而達到合理避稅、增加員工收入的目的。
他說,目前我國個人所得稅以2000元作為基準且以九級超額累進征收。以下,為目前我國個人所得稅九級稅率表:【速算扣除數】因為我們個人所得稅的計算方法是按照九級超額累進稅率計算出來的,如果直接計算的話,要按照超額累進稅率進行分段計算稅額,比較復雜。速算扣除數是在采用超額累進稅率計稅時,簡化計算應納稅額的一個常數。引進速算扣除數計算法是為了讓計算應納稅額工作操作更簡便。
例如,王先生就職于沈城一家商貿公司,每月收入為4500元,同時王先生自行承擔800元/月的房租。那么,王先生每月繳納個人所得稅為:(4500-2000)×15%-125=250元
如果當初王先生與公司簽訂協議,房租由公司作為員工福利而承擔,并相應扣除,那么王先生每月工資就將是3700元。從上表中不難看出,再減去2000元的基礎系數的話,其個稅征收部分為1700元,稅率也將由15%降低到10%。
這樣以下為王先生扣除房租后每月繳納個人所得稅:(3700-2000)×10%-25=145元
兩者相差:250-145=105元。一年下來,就將省去1000多元的稅費。
福利二:多交住房公積金,月個稅少交上百元
根據相關規定,住房公積金并不用納稅。這也就是說,如果通過合理地繳存公積金可以合理避稅。

  專業人士告訴記者,公民每月所繳納的住房公積金是在稅前扣除的,目前規定單位和個人住房公積金稅前比例確定為12%。但是,根據《公積金管理辦法》中的相關條款,個人是可以繳納補充公積金的。這也就是說,百姓可以通過增加自己的住房公積金來降低工資總額,繼而達到合理避稅的目的。

  就此,專業人士還為記者舉例:

  沈先生就職于一家私企,每月收入為1萬元左右,繳納公積金和養老保險等后月收入約為8000元左右,這也就意味著他個人每月都要繳納(8000-2000)×20%-375=825元的個人所得稅。專業人士指出,住房公積金賬戶內的錢是屬于沈先生自己的,只要他與公司達成協議并提高繳存比例,即可以達到少繳個稅的目的。

  沈先生與公司達成協議,將公積金繳存金額由原來的1000元提高到1500元,這樣沈先生的稅前收入就只有7500元了,這樣他每月需要繳納的個人所得稅為(7500-2000)×20%-375=725元。這樣,他每月就可以至少少交100元的個人所得稅。

  福利三:單位承擔車補,年可以省千元

  根據稅務部門的最新規定,單位承擔的車補可以在稅前扣除。

  專業人士告訴記者,因為企業負擔以及工作需要等原因,現在不少企業在招聘員工的時候都會提出是否有駕照以及私家車的問題,而那些擁有私家車的競聘人員自然獲得更多的就業機會。

  上述專業人士告訴記者,現在很多企業都會對員工提供“車補”,而這也是進行合理避稅的有效途徑,因為車補也是可以在稅前扣除的。

  舉例:趙先生是沈陽一家公司的業務員,每月收入為1萬元,繳納公積金和養老保險等后月收入8000元,他與沈先生同樣每月需繳納個人所得稅825元。如果他與公司達成協議,每月獲得2000元的車補,那么這2000元就會在稅前扣除。這也就意味著,他每月繳納的個人所 得 稅 為 :(6000-2000)×15%-125=475元,每月一下就節省了350元的個人所得稅。

  福利四:發票報銷抵工資,年少交近7000元個稅

  有的單位每個月都會以合理避稅的名義,要求員工拿出租車票或是手機通訊費發票抵沖工資,而這種“發票工資”被不少人戲稱為“發票奴”。

  專業人士告訴記者,這種做法無疑等同于員工的工資計入企業運營成本,可以起到降低員工個人所得稅的作用,同時也使得企業少交了不少稅款。

  舉例:劉女士目前月收入為9000元,按照正常的納稅標準,她每月需要繳 納 個 稅 (9000-2000) ×20%-375=1025元。但是,她每月都會向公司申請3000元的以發票報銷形式得來的薪水,所以她每月僅需要繳納個稅(9000-3000-2000)×15%-125=475元。單一個月,就可以少繳納550元,而一年下來可以節省差不多近7000元錢。

  與此同時,由個人負擔的養老保險、失業保險以及工傷險都是稅前扣除的。同樣,一些股份制企業在年終會給表現出色的員工配發股份,參與公司分紅。按照稅法,利息、股息、紅利所得適用20%的比例稅率,即使繳稅,也比4萬元年終獎適用的30%的比例稅率低很多。

  薪水篇:合理分解可省2000元

  現在,合理避稅已經成為人們談論的話題之一,而通過薪水的合理分解同樣可以達到合理避稅的目的,并讓自己的工資實實在在落到腰包里。

  但是,究竟該如何操作才能達到合理分解薪水,借以達到合理避稅的目的呢?對此,專業人士告訴記者,稅務部門對一次性發放累積獎金是有一套相關政策的,但是每年只可以使用一次。根據規定,個人取得全年一次性獎金的,應先將納稅人當月內取得的全年一次性獎金除以12個月,然后按照相對應的個人所得稅稅率表確定適用稅率和速算扣除數,繼而繳納相應的個人所得稅。

  專業人士說,比如周先生月收入為1萬元,此時周先生每個月所需要交納的個人所得稅為(10000-2000)×20%-375=1225元。但是,公司每個月只為周先生實際發放5000元,將另外的5000元作為累積獎金在某個時間一次性發放。那么,周先生此時每個月所交納的個人所得稅為(5000-2000)×15%-125=325元。

  如果按照一年時間來計算,周先生總共會得到5000×12=60000元的一次性獎金。那么,我們來看看這期間周先生所就職的公司是如何為周先生處理一次性獎金的個人所得稅的。專業人士告訴記者,根據國家稅務總局《關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》中的相應條款,周先生總計6萬元的一次性獎金將會首先除以12個月,也就是說每個月有5000元的金額,將按照個人所得稅相應的15%稅率征收個人所得稅,周先生在領取全年一次性獎金時,需要繳納60000×15%-125=8875元的個人所得稅。全年下來平均到每個月,所繳納的個稅為739.58元。如果加上他在合理分配薪水后每月所繳納的325元個人所得稅,那么他每個月最多也只需要繳納1064元左右的個人所得稅。而相比沒有合理分配薪水前每月1225元的個人所得稅,人們不難看出兩者竟有每月160元左右、全年共2000元左右的差距。

  年終獎篇:分次發放更實惠

  每年年底,各個單位都進入年終獎發放的高峰期。稅務專業人士表示,如果籌劃合理,年終獎也可以節省大筆稅金。

  避稅方法一:一次性發放年終獎

  如果某企業員工月薪1萬元,1月份該企業給他發放去年的年終獎金4萬元。如果按照年終獎一次性納稅,這位員工年終獎應繳納的個人所得稅為:

  40000×30%-3375=8625元。稅務專業人士表示,目前通行的合理避稅方法是不按照一次性發放年終獎,而是將年終獎平攤到上年各月中。同樣4萬元的年終獎金,平攤到每個月中,就是3333元,適用稅率15%,速算扣除數125元,年終獎應納稅額為40000×15%-125=5875元,可以節省8625-5875=2750元。

  避稅方法二:發放有價證券、禮品、購物券等

  一些股份制企業在年終會給表現出色的員工配發股份,參與公司分紅。按照稅法,利息、股息、紅利所得適用20%的比例稅率,即使繳稅,也比4萬元年終獎適用的30%的比例稅率低很多。不過稅務專業人士表示,單位發放的有價證券、禮品,最好根據市場價來折算納入個人收入繳納個稅,否則在日后查賬時一旦被發現就要補繳稅款并加以處罰。

  避稅方法三:特殊行業可將年終獎作為其他收入納稅

  比如出版社的編輯將年終獎算作稿費。舉例來說,某出版社編輯獲得年終獎40000元,正常納稅金額為8625元。如果計為稿酬收入,按照規定,稿酬所得每次收入不超過4000元的,減除費用800元;4000元以上的,減除20%的費用,稅率為20%,其余額為應納稅所得額,再根據國家有關規定,稿費可以按應納稅額再減征30%。

  由此計算,該出版社編輯年終獎繳納稅款為40000×(1-20%)×20%×(1-30%)=4480元。與一次性納稅相比,可以節省8625-4480=4145元。

  高薪篇:年薪制多納稅

  對于那些高收入人群而言,合理避稅和節稅顯得尤為重要。專業人士介紹,合理分解工資是比較理想的避稅方式,這樣可以不增加企業的繳稅額度。

  舉例:張先生是一家公司的高級管理人員,年收入36萬元,一次性領取。按照國家的稅法,他適用的最高稅率高達45%,總稅額(360000-2000)×45%-15375=145725元。分解到每個月的稅額是145725÷12=12143.75元。

  如果他和公司簽訂合同時將年薪改為月薪的話,每個月3萬元的收入能使他適用的最高稅率下降到25%,張先生每個月繳納的稅額是(30000-2000)×25%-1375=5625元。節稅的金額是相當可觀的。

  某公司總經理年收入34萬。如果年底一次性領取,那么他一年就要交76300元的所得稅。如果作一下調整,他的月薪定為2萬,年薪調整到10萬且分10個月領取,每次領1萬,那么所得稅就降為58860元,可以少交17440元。

  基金篇:收益無需繳個稅

  對于高薪人士來講,他們通常年齡較低,文化素質及綜合能力都比較強,所以他們往往也會熟悉資本市場,并通過合理的資產分配來達到獲取更大的收益以及合理避稅的目的。

  對此,專業人士解釋說,包括基金等在內,在交易完成時都是由基金公司代扣20%的個人所得稅的,因此基金向個人投資者分配時不再代扣代繳個人所得稅。

  以下為理財專家提供的幾種合理避稅方式:

  投資基金合理避稅

  投資開放式基金能達到合理避稅的效果。由于基金獲得的股息、紅利及企業債的利息收入由上市公司向基金派發時代扣繳20%的個人所得稅,因此基金向個人投資者分配時不再代扣繳個人所得稅。同時,投資者買賣股票、期貨或基金單位獲得的差價收入,按照現行稅收規定均暫不征收個稅。投資國債免征個稅

  根據規定,個人投資國債和特種金融債所得利息免征個人所得稅。對于穩健的投資者來說,投資國債能夠獲得長期穩定且安全的收益。保險所得賠償免稅

  根據我國相關法律規定,參加保險所獲得的各類賠償是免稅的。同時,需要指出的是,在投資分紅類保險中,保險收益也無需繳納20%的個人所得稅。

  “特區”篇:7種方法少繳稅

  “一些私營企業年底通常都會拿一些票據來報銷,增加費用,讓利潤低點,那樣所得稅也繳得少一點。這樣的做法不是合理避稅,而是偷漏稅!倍悇諏I人士介紹,根據我國稅法相關規定,納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證,或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入,或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報,不繳或者少繳應納稅款等行為,就屬于偷稅。而對納稅人偷稅的,將由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。偷稅金額占應納稅額10%以上且超過1萬元的,就要追究刑事責任!皩嶋H上,企業也可以利用各種制度上的規定合理避稅。企業合理避稅的前提條件是:依法納稅、依法盡其義務,按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其細則和具體稅種的法規條例,按時足額交納稅款。只有在這個基礎上,才能進行合理避稅,才能受到法律和社會的認可和保護!睂I人士介紹,在合理避稅具體操作時,可能會根據不同的區域和政策優勢進行合理避稅。稅務專業人士對此解釋,目前各種企業應用的避稅方法主要有7種:

  換成“洋”企業

  充分利用我國對外商投資企業實行稅收傾斜政策。

  注冊到享受較大程度的稅收優惠的“寶地”

  凡是在經濟特區、沿海經濟開發區和經濟技術開發區所在城市的老市區以及國家認定的高新技術產業區、保稅區設立的生產、經營、服務型企業和從事高新技術開發的企業,都可享受較大程度的稅收優惠。中小企業在選擇投資地點時,可以有目的地選擇以上特定區域從事投資和生產經營,從而享有更多的稅收優惠。

  進入可免繳營業稅的特殊行業

  比如托兒所、幼兒園、養老院、婚姻介紹、殯葬服務、醫院、診所等行業機構,另外,安置四殘人員占企業生產人員35%以上的民政福利企業或者為殘疾人員提供的勞務,這些均可免繳營業稅。

  利用管理費用做文章

  企業可提高壞賬準備金的提取比率,壞賬準備金是要進管理費用的,這樣就減少了當年的利潤,就可以少交所得稅。企業可以盡量縮短折舊年限,這樣折舊金額增加,利潤減少,所得稅少交。另外,采用的折舊方法不同,計提的折舊額相差很大,最終也會影響到所得稅額。

  用而不“費”

  中小企業私營業主應考慮到如何對經營中所耗水、電、燃料費等進行分攤,家人生活費用、交通費用及各類雜支是否列入產品成本。

  合理提高職工福利

  這些費用可以在成本中列支,同時也能夠幫助私營業主調動員工積極性,減少稅負,降低經營風險和福利負擔。

  選擇不同的銷售結算方式,推遲收入確認的時間

  由于貨幣的時間價值,延遲納稅會給企業帶來意想不到的節稅效果。


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來源:      時間:2012/5/8 16:35:00
 
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